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茂​名​哪​里​开​发​票

by 茂名

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在对R公司的税收专项检查中,检查员发现R公司一笔780万元无形资产中竟包含了一套100万元的设备。R公司称该设备是T公司转让给他们的一项专利技术中包含的必要硬件设施。

检查员通过协查确认了该事项。提请延伸检查,经检查组对T公司进行检查、取证,T公司承认该设备系公司2010年购入,相关成本、折旧当年已入账,2011年转让专利技术给R公司时考虑到该设备为实现技术的必要条件,故将该设备与专利技术一起打包以780万的价格转给了R公司,转让时该设备账面价值为100万元。由于该设备属于固定资产,不属于技术转让收入,不适用技术转让所得税及营业税减免政策。税务机关核定对T公司转让给R公司的设备按100万元的计税价格以“销售使用过的固定资产”进行处理,责成T公司补缴增值税17万元,补缴企业所得税15万元。

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released September 8, 2017

营改增后,笔者认为将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产应免征增值税。如果将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产免营业税,而营改增后该政策未延续,造成农业生产企业租赁土地使用权成本上升,利润下降,直接影响工业反哺农业的积极性。建议国家税务总局尽快出台相关文件,明确将土地使用权出租给农业生产者用于农业生产免征增值税,继续支持“三农”发展。

营改增后,租入的土地使用权如何进行会计处理呢?

租入方由于不是转让土地使用权,显然不应计入“无形资产”科目,而应根据租期的长短,通过“长期待摊费用”或“待摊费用”科目核算。并根据租入的土地使用权用途不同,借记“制造费用”或“管理费用”科目等。

支付租金时,应借记“待摊费用”或“长期待摊费用”科目,贷记“银行存款”等科目,因出租方免征增值税,不得抵扣进项税额。摊销时,根据用途不同,借记“制造费用”或“管理费用”等科目,贷记“待摊费用”或“长期待摊费用”等科目。为落实小型微利企业所得税优惠政策,财政部、国家税务总局先后下发了相关优惠政策文件。

小微企业如此优惠的所得税政策,你享受到了吗?小编带您一起回顾……

哪些企业属于小型微利企业?
按照企业所得税法及其实施条例规定,享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的工业企业和年度应纳税所得额不超过30万,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的其他企业。

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